所有的非美国人和实体均须完成美国税务局（IRS）的W-8表格，以验证您的税务居住地所在国家/地区及确定您在开户时是否满足降低预扣税率的条件。填写何种W-8表格取决于您开立的是个人账户还是实体账户。W-8表格不会被提供给IRS。
W-8表格在签署当年及之后的三个日历年度内有效。比如，一份在2018年3月5日签署的W-8BEN表格在2021年12月31日前有效，且须在不晚于2022年1月30日前重新向IBKR提交该表格。
预扣税率的确定：
通常，对美国来源的股票股息支付和替代支付的预扣税率为30％。如果您的税务居住地所在国家/地区与美国之间有税务条约，那么预扣税率可能被降低。
上市合伙企业分配的利润适用的美国预扣税为37%（2018），因为这是在美国获得的收入。
更新W-8表格：
W-8表格在签署当年及之后的三个日历年度内有效。比如，一份在2018年3月5日签署的W-8BEN表格在2021年12月31日前有效，且须在不晚于2022年1月30日前重新向IBKR提交该表格。如您不更新W-8表格，您的所有收入、包括买卖证券的总收入都将被预扣所得税。
注：当您被要求重新提交W-8表格时，IB将向您发送电子邮件。
完成W-8表格的要求：
证明外国人身份的W-8表格必须由盈透记录在册。该表格每三年必须更新一次。如果W-8表格失效，盈透将假定您是非美国人士并预扣利息、股息及替代付款30%的美国税费。条约税率将不再被应用。
注意，如果您完成了W-8表格，那么您将不会收到综合1099表格。然而，您可能收到1042S表格。
如果您未能提供W-8表格，或者当三年到期被提示时没有重新提交一份新的W-8，将被收取额外的预扣税。对于如何就已被预扣的税款寻求救济，IBKR鼓励客户咨询税务顾问以获得进一步的指导。
参考以下信息来了解您应当完成的特定类型的W-8以及您的W-8表格从签署之日起多长时间是有效的。
“美国预扣税受益人的外籍身份证明”（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding）能够证明您不是美国人，进而享受美国与您的税务居住地所在国家/地区现有税务条约下的权益。
在以下情况下，您应完成W-8BEN表格：
第I部分明确了名称、地点和受益所有人，W-8表格的受益所有人即是账户所有人。您必须提供您当地的税务或社会识别号码方可使表格有效。
在第II部分，您必须明确您的税务居住地或注册地的国家/地区方可享受税务条约优惠。
未提供美国纳税人识别号的W-8BEN表格（个人）自签署之日起至接下来第三个日历年的最后一天有效，有效期通常为三年。如果情况变化导致表格上的任何信息变得不正确，这会使表格无效。在接近三年期间结束时，您将收到一封要求您重新提交您的W-8BEN（个人）表格的电子邮件。
如果您有美国税号或ITIN并在表格上提供了号码，那么您将不被要求重新提交W-8BEN表格。
W-8BEN-E表格的使用对象为作为支付的受益所有人的实体，或作为其它实体的受益所有人的实体（其它实体为受益所有人）。该表格有三十个部分。所有填表方必须完成第I部分和第XXIX部分。
该表由谁来填写？
表格的第I部分需填写填表方的一般信息、QI属性和FATCA分类。第I部分的问题4要求填写QI属性。如果填表方是非企业实体、合伙企业、简单信托或赠与人信托，如填表方享有美国税务条约的优惠，则填表方必须填写第III部分。
问题5代表填表方的FATCA分类。该分类将决定第IV至第XXVIII部分中哪些必须填写。
第XXIX部分要求收款方或收款方授权代表其签字的人士于伪证罪下做声明。最终表格的这一部分还包括未在之前的W-8BEN表格中出现过的以下内容：“本人同意本表之任何声明如有不正确时，会在30天内重新提交新的表格。”
请注意，如果填表方是“非实质运营之非金融外国法人”，则需填写第XXVI部分；如其有实质美国股东，还需填写第XXX部分。对于一家非实质运营之非金融外国法人，如果美国股东持有实体超过10%的收益所有权，则该美国人士将被视为实质美国股东。
W-8BEN-E表格哪些剩余部分需填写取决于填表方的FATCA分类。W-8BEN-E表格最新版上的分类保留了“受限制分销商”这一分类（在最终表格的第XI部分）。
由于该表格很复杂，我们强烈建议您前往www.IRS.GOV阅读免费的填表指南。此外，您应咨询当地的税务顾问。
W-8IMY表格通常由身份为非受益所有人的收款方（即中介机构）充当填表方来提交。此类中介机构可以是美国分支机构、合格中介机构、非合格中介机构、外国合伙企业、外国赠与人或外国简单信托。W-8IMY表格要求填写税务识别号码。
表格的第I部分添加了FATCA分类。表格的第I部分要求填写填表方的一般信息、第3章QI属性、以及第4章FATCA分类。
第II部分：收受款项的非企业实体或分支机构。如果实体是作为中介收受款项的非企业实体或分支机构，则需填写表格的第II部分。第II部分仅适用于外国金融机构所在国家/地区以外的分支机构。
第I部分的问题4要求填写QI属性。如果填表方是“合格中介机构”，则应填写第III部分，合格中介机构。如果填表方是非合格中介机构，则应填写第IV部分，非合格中介机构。
属地金融机构填写第V部分。美国分支机构填写第VI部分。
扣缴外国合伙企业或扣缴外国信托填写第VII部分。
非扣缴外国合伙企业、非扣缴外国简单信托、以及非扣缴外国赠与人信托必须填写第VIII部分。
第I部分的问题5要求填写填表方的FATCA分类。该分类将决定第IX至第XXVII部分中哪些必须填写。
第4章身份声明 第IX – XXVI部分
本表格的第IX至第XXVII部分围绕实体的FATCA身份。
注：
IRS Circular 230通告：这些声明仅出于信息目的被提供，不旨在作出可能被依赖的报税建议以便逃避任何联邦、州、地方或其他税务法规或规章的惩罚，并且不以对您有利的方式来解决任何报税问题。
